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  • 增值税纳税申报表调整优化一篇文章告诉你改哪儿了

    来源国家税务总局 2019-04-12 16:12

    4月1日2019年深化增值税改革系列政策正式落地实施结合此次深化增值税改革的政策设计本着满足政策实施需要便利纳税人操作的原则国家税务总局日前下发国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2019年第15号对增值税纳税申报表进行了调整和优化5月份申报期就要用到新版申报表啦抓紧学习一下有啥新变化

    申报表主要有两方面调整

    一方面为了不改变增值税一般纳税人?#32435;?#25253;习惯仅对涉及政策变化的部分申报表附列资料进行了必要的局部调整既满足降低增值税税率加计抵减不动产一次性抵扣?#26085;?#31574;实施的需要也确保适用相关政策的纳税人在申报时简明易行好操作另一方面精简压缩了申报表附列资料数量自2019年5月1日起纳税人不再需要填报增值税纳税申报表附列资料五营改增税负分析测算明细表进一步减轻了纳税?#31246;?#31246;负担具体调整如下

    一调整部分申报表附列资料表式内容

    一是将原增值税纳税申报表附列资料一中的第1栏第2栏项目名称分别调整为“13%税?#23454;?#36135;物及加工修理修配劳务”和“13%税?#23454;?#26381;务不动产和无形资产”删除第3栏“13%税率”第4a栏第4b栏序号分别调整为第3栏第4栏项目名称分别调整为“9%税?#23454;?#36135;物及加工修理修配劳务”和“9%税?#23454;?#26381;务不动产和无形资产”

    二是将原增值税纳税申报表附列资料二以下简称附列资料二中的第10栏项目名称调整为“四本期用于抵扣的旅客运输服务扣税?#23616;?rdquo;第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”计算公式调整为“12=1+4+11”

    三是将原增值税纳税申报表附列资料三中的第1栏第2栏项目名称分别调整为“13%税?#23454;?#39033;目”和“9%税?#23454;?#39033;目”

    四是在原增值税纳税申报表附列资料四表式内容中增加“二加计抵减情况”相关栏次

    二废止部分申报表附列资料

    一是废止原增值税纳税申报表附列资料五以下简称附列资料五

    二是废止原营改增税负分析测算明细表

    纳税人自2019年5月1日起无需填报上述两张附表

    调整后如何填报看这些问答

    2019年5月1日起增值税一般纳税人在办理纳税申报?#20445;?#38656;要填报哪几张表

    为进一步优化纳税服务减轻纳税人负担税务总局对增值税一般纳税人申报资料进行了简化自2019年5月1日起一般纳税人在办理纳税申报?#20445;?#38656;要填报“一主表四附表”即申报表主表和附列资料一二三四增值税纳税申报表附列资料五营改增税负分析测算明细表不再需要填报

    纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空铁路等?#26412;|?#25353;规定可抵扣的进项税额怎么申报

    纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空铁路等?#26412;|?#25353;规定可抵扣的进项税额在申报时填写在增值税纳税申报表附列资料二第8b栏“其他”中

    纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税专用发?#20445;?#25353;规定可抵扣的进项税额怎么申报

    纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税专用发?#20445;?#25353;规定可抵扣的进项税额在申报时填写在增值税纳税申报表附列资料二“一认证相符的增值税专用发票”对应栏次中

    不动产实行一次性抵扣政策后截至2019年3月税款所属期待抵扣不动产进项税额怎样进行申报

    按照规定截至2019年3月税款所属期增值税纳税申报表附列资料五第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额可以自2019年4月税款所属期结转填入增值税纳税申报表附列资料二第8b栏“其他”中

    适用加计抵减政策的纳税人以前税款所属期可计提但未计提的加计抵减额怎样进行申报

    适用加计抵减政策?#32435;?#20135;生活服务业纳税人可计提但未计提的加计抵减额可在确定适用加计抵减政策当期一并计提在申报时填写在增值税纳税申报表附列资料四“二加计抵减情况”第2列“本期发生额”中

    纳税人当期按照规定调减加计抵减额形成了负数怎么申报

    适用加计抵减政策?#32435;?#20135;生活服务业纳税人当期发生了进项税额转出按规定调减加计抵减额后形成的可抵减额负数应填写在增值税纳税申报表附列资料四“二加计抵减情况”第4列“本期可抵减额”中通过表中公式运算可抵减额负数计入当期“期末余额”栏中

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    (来源国家税务总局  责任编辑?#20309;?#29486;红)

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